LeTasse a Panama

Chi deve pagare le tasse a Panama, quanto e quando devono essere pagate. Consulta un commercialista (CPA)

Questo articolo sulle tasse a Panama è una guida rapida, se hai dei dubbi consulta un Commercialista (CPA).

Chi è obbligato a dichiarare e pagare le tasse a Panama?

Secondo l’articolo 81 del Decreto 98 del 2010, tutti i contribuenti che hanno generato un reddito durante il periodo fiscale precedente devono presentare questa dichiarazione. Ciò include i lavoratori dipendenti che chiedono il rimborso delle imposte, i professionisti indipendenti e i commercianti. L’obbligo si applica anche a coloro che non hanno avuto operazioni commerciali ma che, a causa di altri obblighi fiscali, sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi.

Il sistema fiscale panamense stabilisce che solo il reddito generato all’interno del territorio è imponibile. Questo include tutto, dalla vendita di prodotti e servizi agli interessi e alle commissioni derivanti da operazioni finanziarie nel Paese.

Le persone fisiche con reddito da fonti estere e fino a 11.000 dollari all’anno da fonti panamensi sono esenti dalla dichiarazione dell’imposta sul reddito panamense (ISR).

Anche le società offshore, cioè quelle che non operano a Panama, non sono tenute a dichiarare, ma devono presentare una semplice contabilità all’agente residente. Va chiarito che, anche se la società non opera a Panama, se ha un Avviso di Operatività (Licenza Commerciale) richiesto per aprire un conto nelle banche locali, è obbligata a presentare una dichiarazione dei redditi, anche se non ha operazioni.

Tipi di dichiarazione

Dichiarazione normale

Si applica a tutti i contribuenti per il periodo d’imposta corrispondente, dai lavoratori dipendenti ai professionisti indipendenti e ai commercianti.

Dichiarazione senza operazioni

Per i contribuenti che non svolgono alcuna attività economica nel periodo d’imposta, ma che devono adempiere ad altri obblighi fiscali.

Dichiarazione finale

Per i contribuenti che sciolgono una società o cessano l’attività.

Imposta sul reddito delle persone giuridiche e delle persone fisiche a Panama

Le dichiarazioni possono essere originali o correttive. Le dichiarazioni originali sono presentate per la prima volta, mentre le dichiarazioni correttive consentono di correggere i redditi, le spese e le deduzioni precedentemente dichiarati. È importante notare che le rettifiche sono soggette a multe, che variano se la rettifica comporta un aumento dell’imposta dovuta o una riduzione dell’imposta a favore del contribuente.

La dichiarazione dei redditi (ISR) a Panama è un processo fondamentale per l’amministrazione fiscale del Paese, essendo una responsabilità sia per le persone fisiche che per quelle giuridiche.

Questa dichiarazione comporta la presentazione di un documento che riflette tutti i redditi percepiti e le spese generate a Panama per ottenere tali redditi, che, a loro volta, sono soggetti a tassazione secondo il quadro giuridico panamense.

La dichiarazione PVR è un impegno annuale. I contribuenti hanno tempo fino a tre mesi dalla fine dell’anno fiscale per presentare questa dichiarazione presso gli uffici della Direzione Generale delle Entrate (DGI) e delle Amministrazioni regionali. Per le persone fisiche la scadenza è il 15 marzo di ogni anno, mentre le persone giuridiche devono adempiere entro il 31 marzo.

È possibile richiedere una proroga che concede un mese in più senza incorrere in sanzioni, a dimostrazione della flessibilità del sistema per i contribuenti che hanno bisogno di più tempo per la preparazione.

Per le persone giuridiche, le aliquote sono state progressivamente ridotte dal 30% del 2010 al 25% attuale, con alcune eccezioni settoriali. Le persone fisiche godono di una soglia di esenzione per chi guadagna meno di 11.000 dollari all’anno, mentre per i redditi più alti si applicano aliquote progressive.

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Altre tasse a Panama

Panama, come molti altri Paesi, ha un sistema fiscale diversificato che va oltre l’imposta sul reddito (ISR) per le persone fisiche e le società. Questo sistema comprende una serie di imposte dirette e indirette destinate a finanziare i servizi pubblici e le infrastrutture del Paese. Alcune di queste imposte chiave sono descritte di seguito:

 

Imposta sui dividendi

Le società che operano a Panama e che distribuiscono dividendi sono soggette a questa imposta. L’aliquota generale per i dividendi derivanti da reddito locale è del 10%, mentre i dividendi derivanti da reddito estero o da alcune attività esenti sono tassati con un’aliquota ridotta del 5%. I dividendi pagati agli azionisti di azioni al portatore sono soggetti a un’aliquota del 20%.

Previdenza sociale e imposta sull’istruzione

I datori di lavoro e i dipendenti di Panama contribuiscono alla sicurezza sociale, con aliquote attuali dell’11,75% per i datori di lavoro e dell’8% per i dipendenti, per finanziare le prestazioni pensionistiche e sanitarie. Inoltre, viene applicata una tassa sull’istruzione dell’1,25% sui salari dei dipendenti e dell’1,5% sui salari dei datori di lavoro per finanziare l’istruzione pubblica.

Imposta sul trasferimento di beni mobili e sulla prestazione di servizi (Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Muebles y la Prestación de Servicios, ITBMS)

È l’equivalente dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) di altri Paesi, applicata alla maggior parte delle vendite di beni e servizi a Panama. L’aliquota standard è del 7%, con aliquote speciali per prodotti e servizi specifici, come alcol e tabacco.

Imposta sui beni immobili

Imposta sul valore dei terreni e dei miglioramenti fondiari. L’aliquota varia in base al valore della proprietà, con esenzioni applicabili alle prime case fino a un certo valore.

A Panama, l’obbligo dei proprietari di immobili comprende il pagamento annuale dell’Imposta sui beni immobili, con aliquote che variano dallo 0% all’1,0% in base al valore e alla destinazione d’uso della proprietà. La legge panamense definisce un patrimonio familiare tassabile o residenza abituale come un immobile utilizzato costantemente dal proprietario per la residenza propria e della sua famiglia nello stesso nucleo familiare.

Esenzioni sulle proprietà nuove e tassabili della casa o della residenza principale del contribuente

Le costruzioni effettuate su immobili regolarmente registrati nel Registro pubblico beneficiano di un’esenzione dall’imposta sulla proprietà per il periodo stabilito dalle leggi pertinenti a ciascuna situazione. Attualmente, tale esenzione si applica per un periodo di 20 anni dalla data di costruzione dell’immobile.

A partire dal 2019, sono esentate dall’imposta le proprietà il cui valore totale, compresi terreni, edifici e migliorie, non superi i 120.000,00 dollari, a condizione che rappresentino il patrimonio familiare imponibile o la residenza principale del contribuente. La Legge 66 concede vantaggi a quei proprietari la cui proprietà funge da “Domicilio principale” nel Paese. Sebbene vi sia una differenziazione tra la residenza principale di una famiglia e quella di un singolo individuo, questo beneficio si estende sia alle famiglie che ai singoli individui. La residenza principale della famiglia riguarda le coppie sposate, con o senza figli, o i genitori single.

Questo beneficio fiscale esenta dalla tassazione i primi 120.000 dollari del valore registrato della proprietà (che comprende sia i terreni che gli edifici).

Tuttavia, è importante notare la distinzione tra residenza abituale e residenza imponibile. Solo i celibi e i vedovi possono designare una proprietà come Residenza abituale. D’altro canto, qualsiasi tipo di proprietario può designare la propria proprietà come residenza fiscale. Pertanto, a partire da gennaio 2019, le proprietà identificate come residenza imponibile o residenza abituale sono soggette alla seguente scala fiscale, a seconda del valore registrato nel Registro Pubblico di Panama:

Fino a 120.000 USD = esente da imposta.

Da 120.001 a 700.000 dollari = si applica un’aliquota dello 0,5% sul valore.

Oltre 700.000 USD = si applica un’aliquota dello 0,7% sul valore.

Come accedere ai benefici della residenza principale a Panama?

Per accedere ai benefici della residenza principale a Panama, è necessario compilare un modulo specifico presso la DGI e allegare i documenti giustificativi necessari, come l’identificazione del proprietario, il certificato di proprietà dell’immobile e una dichiarazione giurata davanti a un notaio. La DGI ha un periodo di 3 mesi dalla presentazione del modulo per emettere una decisione di approvazione o rifiuto. Tuttavia, se in seguito si scopre che il modulo o la documentazione fornita erano fraudolenti, lo status di esenzione fiscale può essere revocato.

Imposta sui trasferimenti immobiliari (ITBI)

Questa imposta si applica al trasferimento di proprietà di beni immobili situati a Panama. L’aliquota standard è pari al 2% del valore più alto tra il prezzo di vendita e il valore catastale registrato. È importante per acquirenti e venditori, poiché incide direttamente sul costo della transazione degli immobili.

Imposta sulle plusvalenze

Le plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili o dal trasferimento di azioni di società panamensi sono soggette a tassazione. L’aliquota standard è del 10% sulle plusvalenze, anche se esistono eccezioni e condizioni speciali a seconda del tipo di immobile o di transazione.

Tasse sulle importazioni

Panama applica tariffe e tasse sulle importazioni di beni, che variano a seconda della categoria di beni. Queste tasse sono un’importante fonte di entrate per il Paese e incidono sul costo dei beni importati.

Imposta sulle operazioni commerciali

Tutte le società che svolgono attività commerciali a Panama devono ottenere un Avviso di Operatività e pagare una tassa annuale basata sul valore netto della società. Questa tassa incoraggia la formalizzazione delle attività commerciali e contribuisce alla riscossione delle imposte.

Imposte specifiche

Esistono imposte specifiche applicabili a settori regolamentati, come quello minerario, delle telecomunicazioni e dell’energia, nonché imposte su prodotti particolari come carburante, veicoli e sigarette.

Incentivi fiscali

Panama offre diversi incentivi fiscali per promuovere gli investimenti in settori chiave come il turismo, l’agricoltura, la riforestazione e gli investimenti stranieri. Questi incentivi possono includere esenzioni fiscali, aliquote ridotte e stabilità fiscale per progetti a lungo termine.

Queste imposte e tasse sono componenti essenziali del sistema fiscale di Panama, concepite per bilanciare l’onere fiscale tra individui e imprese, promuovendo al contempo lo sviluppo economico e finanziando i servizi pubblici essenziali. Una comprensione dettagliata di queste imposte è fondamentale per tutti i contribuenti, compresi gli investitori stranieri, per garantire la conformità e una pianificazione fiscale efficace a Panama.