Los Impuestos en Panamá

Quien debe pagar los impuestos en Panamá, cuanto y cuando se deben pagar. Consulta un Contador Público Autorizado (CPA)

Este articulo sobre los impuestos en Panamá es una guía rápida, si tiene dudas consulta a un Contador Público Autorizado (CPA).

¿Quiénes están obligados a declarar y pagar impuestos en Panamá?

Según el Artículo 81 del Decreto 98 de 2010, todos los contribuyentes que hayan generado rentas durante el periodo fiscal anterior deben presentar esta declaración. Esto incluye a asalariados que busquen la devolución de impuestos, profesionales independientes y comerciantes. La obligatoriedad abarca incluso a aquellos que no hayan tenido operaciones comerciales pero que, por otros compromisos tributarios, estén obligados a declarar.

El sistema tributario panameño establece que sólo los ingresos generados dentro de su territorio son gravables. Esto incluye desde la venta de productos y servicios hasta los intereses y comisiones derivados de operaciones financieras en el país.

Están exentos de la Declaración del Impuesto sobre la Renta (ISR) en Panamá las personas naturales con renta de fuente extranjera y hasta los 11.000 dólares al año de fuente panameña.

Tampoco necesitan declarar las sociedades offshore, ósea que no operan en Panamá; estas deben presentar la contabilidad simple al Agente Residente. Hay que aclarar que, aunque la sociedad no opere en Panamá, si tiene Aviso de Operación (Licencia Comercial) solicitada para abrir cuenta en los bancos locales, hay obligo de presentar declaración de renta, aunque sea sin operaciones.

Tipos de Declaración

Declaración Normal

Aplica a todos los contribuyentes por el período fiscal correspondiente, abarcando desde asalariados hasta profesionales independientes y comerciantes.

Declaración sin Operaciones

Para contribuyentes sin actividad económica en el periodo fiscal, pero que necesitan cumplir con otros compromisos tributarios.

Declaración Final

Destinada a contribuyentes por disolución de sociedad o cese de operaciones.

Impuesto sobre la Renta para Personas Jurídicas y Naturales en Panamá

Las declaraciones pueden ser originales o rectificativas. Las originales se presentan por primera vez, mientras que las rectificativas permiten corregir ingresos, gastos y deducciones previamente reportados. Importante destacar que las rectificaciones están sujetas a multas, que varían si el ajuste resulta en mayor impuesto a pagar o en una disminución del impuesto favorable al contribuyente.

La Declaración del Impuesto sobre la Renta (ISR) en Panamá es un proceso clave para la administración tributaria del país, siendo una responsabilidad tanto de personas naturales como jurídicas.

Esta declaración involucra la presentación de un documento que refleja todos los ingresos percibidos y los gastos generados en Panamá para obtener dichos ingresos, que, a su vez, son sujetos a tributación bajo el marco legal panameño.

La declaración del ISR es un compromiso anual. Los contribuyentes tienen hasta tres meses después de finalizar su año fiscal para presentar esta declaración ante las oficinas de la Dirección General de Ingresos (DGI) y las Administraciones Regionales. Para las personas naturales, el plazo vence el 15 de marzo de cada año, mientras que las personas jurídicas deben cumplir antes del 31 de marzo.

Es posible solicitar una prórroga que otorga un mes adicional sin incurrir en multas, evidenciando la flexibilidad del sistema para los contribuyentes que requieran más tiempo para su preparación.

Para las personas jurídicas, las tasas han sido reducidas progresivamente desde el 30% en 2010 hasta el 25% actualmente, con algunas excepciones sectoriales. Las personas naturales disfrutan de un umbral de exención para quienes ganan menos de USD 11,000 anuales, y tasas progresivas aplicables para ingresos superiores.

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Otros Impuestos en Panamá

Panamá, al igual que muchos países, cuenta con un sistema tributario diverso que va más allá del Impuesto sobre la Renta (ISR) para personas naturales y jurídicas. Este sistema incluye una variedad de impuestos directos e indirectos diseñados para financiar los servicios públicos y la infraestructura del país. A continuación, se detallan algunos de estos impuestos clave:

 

Impuesto Sobre Dividendos

Las empresas que operan en Panamá y distribuyen dividendos están sujetas a este impuesto. La tasa general para los dividendos provenientes de ingresos locales es del 10%, mientras que los dividendos derivados de ingresos extranjeros o de ciertas actividades exentas se gravan a una tasa reducida del 5%. Los dividendos pagados a accionistas de acciones al portador incurren en una tasa del 20%.

Seguro Social e Impuesto Educativo

Los empleadores y empleados en Panamá contribuyen al seguro social, con tasas actuales de 11.75% para empleadores y 8% para empleados, destinadas a financiar los beneficios de pensiones y salud. Además, se aplica un impuesto educativo del 1.25% sobre el salario de los empleados y del 1.5% para los empleadores, destinado a financiar la educación pública.

Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Muebles y la Prestación de Servicios (ITBMS)

Este es el equivalente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) en otros países, aplicado a la mayoría de las ventas de bienes y servicios en Panamá. La tasa estándar es del 7%, con tasas especiales para productos y servicios específicos, como el alcohol y el tabaco.

Impuesto de Inmuebles

Gravamen que se aplica sobre el valor de la tierra y las mejoras en ella. La tasa varía según el valor de la propiedad, con exenciones aplicables a las primeras viviendas hasta un cierto valor.

En Panamá, la obligación de los dueños de propiedades inmobiliarias incluye el abono anual del Impuesto de Inmuebles, con tasas que varían de 0% a 1,0% basadas en el valor y propósito del bien. La legislación panameña define como Patrimonio Familiar Tributario o Residencia Habitual aquella propiedad utilizada de manera constante por el dueño para vivienda propia y de su familia en un mismo hogar.

Exoneraciones en inmuebles nuevos y de patrimonio familiar tributario o la residencia principal del contribuyente

Las construcciones realizadas en propiedades inmobiliarias que estén correctamente registradas en el Registro Público se beneficiarán de una exención del Impuesto de Inmueble durante el período establecido por las leyes pertinentes a cada situación. En la actualidad, esta exención se aplica por un lapso de 20 años desde la fecha en que se construyó la vivienda.

Desde el año 2019, se exime del pago de este tributo a las propiedades cuyo valor total, que incluye terreno, construcciones y mejoras, no sobrepase los USD 120,000.00, siempre que representen el patrimonio familiar tributario o la residencia principal del contribuyente. La Ley 66 otorga ventajas a aquellos propietarios cuyo inmueble funcione como su “Domicilio Principal” en el país. Pese a que existe una diferenciación entre la residencia principal para una familia y para un individuo soltero, este beneficio se extiende tanto a familias como a individuos solos. La Residencia Principal Familiar abarca a matrimonios, con o sin descendencia, o a progenitores solteros.

Dicho beneficio fiscal libera de impuestos a los primeros 120.000 dólares del valor registrado del inmueble (que incluye tanto el terreno como las edificaciones).

No obstante, es importante destacar la distinción entre Residencia Habitual y Patrimonio Familiar Tributario. Únicamente individuos solteros y viudos pueden designar una propiedad como Residencia Habitual. En cambio, cualquier tipo de dueño puede calificar su bien inmobiliario como Patrimonio Familiar Tributario. De esta manera, desde enero de 2019, las propiedades identificadas como Patrimonio Familiar Tributario o Residencia Habitual están sujetas a la siguiente escala impositiva, según el valor registrado en el Registro Público de Panamá:

Hasta USD 120,000 = exento de impuestos.

De USD 120,001 a USD 700,000 = se aplica una tasa del 0.5% sobre el valor.

Más de USD 700,000 = se aplica una tasa del 0.7% sobre el valor.

¿Como acceder a los beneficios de la residencia principal en Panamá?

Para acceder a los beneficios de la residencia principal en Panamá, es requisito completar un formulario específico ante la DGI y adjuntar los documentos de respaldo necesarios, como la identificación del dueño, el certificado de título de propiedad y una declaración jurada ante notario. La DGI dispone de un período de 3 meses desde la entrega del formulario para emitir una decisión de aprobación o rechazo. No obstante, si se descubre posteriormente que el formulario o la documentación aportada fueron fraudulentos, se puede revocar la condición de exención fiscal.

Impuesto de Transferencia de Bienes Inmuebles (ITBI)

Este impuesto se aplica a la transferencia de la propiedad de bienes inmuebles situados en Panamá. La tasa estándar es del 2% del mayor valor entre el precio de venta y el valor catastral registrado. Es importante para compradores y vendedores, ya que afecta directamente al costo de transacción de propiedades.

Impuestos sobre Ganancias de Capital

Las ganancias obtenidas de la venta de bienes inmuebles o de la transferencia de acciones de empresas panameñas están sujetas a impuestos. La tasa estándar es del 10% sobre la ganancia de capital, aunque existen excepciones y condiciones especiales según el tipo de bien o transacción.

Impuestos a la Importación

Panamá aplica aranceles e impuestos a las importaciones de productos, que varían según la categoría de los bienes. Estos impuestos son una fuente importante de ingresos para el país y afectan al costo de los productos importados.

Impuesto sobre Operaciones Comerciales

Todas las empresas que realizan actividades comerciales en Panamá deben obtener un Aviso de Operación y pagar un impuesto anual basado en el valor neto de la compañía. Este impuesto incentiva la formalización de las actividades comerciales y contribuye a la recaudación fiscal.

Impuestos Específicos

Existen impuestos específicos aplicables a industrias reguladas, como la minería, telecomunicaciones, y energía, además de impuestos sobre productos particulares como combustibles, vehículos, y cigarrillos.

Incentivos Fiscales

Panamá ofrece diversos incentivos fiscales para promover la inversión en sectores clave como el turismo, la agricultura, la reforestación, y la inversión extranjera. Estos incentivos pueden incluir exenciones de impuestos, tasas reducidas, y estabilidad fiscal para proyectos de largo plazo.

Estos impuestos y tasas son componentes esenciales del sistema tributario de Panamá, diseñados para equilibrar la carga fiscal entre individuos y empresas, mientras se promueve el desarrollo económico y se financian los servicios públicos esenciales. La comprensión detallada de estos impuestos es crucial para todos los contribuyentes, incluidos los inversionistas extranjeros, para asegurar el cumplimiento y la planificación fiscal efectiva en Panamá.