Fondazioni di Panama: 24 FAQ

Con una Fondazione di Interesse Privato di Panama, i beni sono protetti e si crea un sistema di eredità esente da tasse che garantisce la volontà del beneficiario, anche in deroga delle quote legittime. In una Fondazione, le parti legittime di un’eredità possono anche essere rimosse.

I dati personali dei beneficiari e il modo in cui la Fondazione è gestita sono tenuti privati. Quindi oggi è uno strumento formidabile per la protezione dei beni. Le fondazioni di interesse privato di Panama sono attualmente molto usate per gestire ICO, token, NFT e altri beni digitali o immobili.

I benefici di una fondazione di interesse privato a Panama sono molto diversi. Per esempio, il costo è di 2500 euro e la sua manutenzione annuale per tenerla in vigore è di soli 750 euro. Inoltre, le Fondazioni sono anche esenti dal pagamento delle imposte sul reddito, e i redditi che ottengono dal loro patrimonio, purché siano ottenuti fuori da Panama.

Un altro grande vantaggio delle Fondazioni di Panama di interesse privato è la loro riservatezza. Il regolamento interno, con i nomi dei beneficiari, il protettore, così come la distribuzione dei beni, sono tenuti privati. Questi regolamenti non vengono mai registrati nel Registro Pubblico. In questo modo, l’identità di tutti i beneficiari è preservata.

Secondo la legge sulle fondazioni d’interesse privato, coloro che condividono informazioni sulle operazioni della Fondazione andranno incontro a sanzioni penali o civili.

Panama permette anche una struttura di fondazione che facilita la gestione dei beni. Per esempio, ai fini legali, le Fondazioni considerano il loro patrimonio separato dal patrimonio del fondatore o del beneficiario.

Andiamo a vedere le domande più frequenti, e se dopo un’attenta lettura hai altre domande puoi inviarcele per email o richiedere una consulenza a pagamento con l’avvocato Giovanni Caporaso Gottlieb.

Che cosa sono le Fondazioni d’Interesse Privato di Panama?

Le Fondazioni d’Interesse Privato di Panama sono entità legali create per offrire una pianificazione fiscale efficace e protezione del capitale. Consentono di stabilire disposizioni ereditarie personalizzate, indipendentemente dalle leggi di successione del paese di residenza del fondatore.

Quali vantaggi offrono queste fondazioni?

Queste fondazioni offrono numerosi vantaggi, tra cui la protezione dei beni da sequestri e litigi legali, la pianificazione successoria senza le complicazioni dei processi di successione tradizionali, e la completa segretezza e anonimato riguardo ai beneficiari e alle operazioni finanziarie.

Che differenza c’è tra un trust e una fondazione di Panama?

I Trust e le Fondazioni di Interesse Privato a Panama sono entrambi strumenti di pianificazione patrimoniale e successoria, ma presentano differenze significative nella loro struttura, funzionamento e finalità. Ecco le principali distinzioni:

1)  Struttura Legale:

Trust: Un trust è un accordo fiduciario in cui un trustee detiene e gestisce i beni per conto di uno o più beneficiari, secondo le istruzioni del trustor (o settlor), che è colui che trasferisce i beni al trust. Il trust non ha personalità giuridica propria; piuttosto, è il trustee a possedere i beni in fiducia.

Fondazione di Panama: Una fondazione di interesse privato, invece, è un’entità legale con personalità giuridica propria, simile a una società ma creata specificamente per scopi non commerciali. I beni vengono trasferiti alla fondazione, che li detiene e li gestisce per il beneficio dei beneficiari secondo quanto stabilito nell’atto di fondazione.

2) Finalità:

Trust: I trust sono spesso utilizzati per la gestione e la protezione del patrimonio, la pianificazione successoria, e talvolta per fini di beneficenza. Possono essere flessibili o rigidi, a seconda delle istruzioni specificate nel trust deed.

Fondazione di Panama: Le fondazioni di interesse privato sono utilizzate principalmente per la protezione dei beni, la pianificazione successoria, e possono anche sostenere scopi familiari, educativi o di beneficenza. Sono particolarmente popolari tra coloro che cercano un’alternativa ai trust per la gestione del patrimonio in un contesto giuridico diverso.

3) Controllo e Gestione:

Trust: Nel trust, il trustee ha il controllo legale e la responsabilità della gestione dei beni, operando secondo le direttive del trust deed. Il trustor perde il controllo sui beni una volta trasferiti al trust.

Fondazione di Panama: Nella fondazione, un consiglio di fondazione gestisce i beni secondo l’atto di fondazione. Il fondatore può, però, mantenere un certo livello di controllo o influenza, a seconda di come è strutturata la fondazione, e può anche riservarsi diritti specifici, come la capacità di modificare i beneficiari o le condizioni della fondazione.

4) Anonimato e Riservatezza:

Entrambi i veicoli offrono un elevato grado di privacy, ma le fondazioni di Panama sono particolarmente note per il loro forte regime di segretezza, che protegge l’identità dei fondatori e dei beneficiari.

5) Applicazione Legale:

I trust sono più comuni nei paesi di common law, dove il concetto di fiducia è ben stabilito e riconosciuto legalmente. Le fondazioni di Panama, d’altro canto, sono regolate dal diritto civile panamense e sono una scelta popolare per coloro che vivono in paesi di diritto civile o per coloro che cercano un’alternativa ai trust offerta da una giurisdizione favorevole come Panama.

C’è un capitale minimo richiesto per costituire una Fondazione di Panama?

Sì, per costituire una fondazione è richiesto un capitale iniziale minimo di 10.000 dollari, anche se non è necessario versare questa somma per la costituzione della fondazione.

Il fondatore, protettore e membri del consiglio devono essere panamensi?

No, il fondatore, il Protettore e i membri del Consiglio di Fondazione di una Fondazione di Interesse Privato a Panama non devono necessariamente essere cittadini o residenti panamensi.

 Le leggi panamensi relative alle fondazioni di interesse privato sono molto flessibili riguardo alla nazionalità e alla residenza delle persone coinvolte nella fondazione.

Questa apertura è uno dei motivi per cui Panama è una giurisdizione attraente per la creazione di strutture di protezione patrimoniale e pianificazione successoria per individui e famiglie di tutto il mondo.

Chi può essere membro del Consiglio di Fondazione?

Il Consiglio di Fondazione può essere composto da un minimo di tre persone fisiche o una persona giuridica. Non esistono requisiti di nazionalità.

La fondazione può essere utilizzata per scopi commerciali?

Sebbene la fondazione non possa avere fini commerciali diretti, può possedere azioni di società e distribuire dividendi ai beneficiari secondo le istruzioni che vengono date.

Chi è il vero proprietario di una Fondazione di Panama?

Nella struttura di una Fondazione di Interesse Privato a Panama, la domanda su chi sia il vero proprietario dei beni può generare confusione dato che il concetto di proprietà differisce significativamente da quello applicato alle persone fisiche o alle società.

Una volta che una fondazione viene creata e i beni vengono trasferiti al suo interno, questi ultimi entrano nella proprietà della fondazione stessa, che agisce come una persona giuridica indipendente.

Ciò significa che i beni sono formalmente di proprietà della fondazione, non del fondatore, dei beneficiari, o dei membri del consiglio di fondazione.

Il fondatore perde il controllo legale diretto sui beni una volta che sono trasferiti alla fondazione, anche se può stabilire le condizioni sotto le quali i beni sono gestiti e distribuiti attraverso l’atto di fondazione e può influenzare la gestione nominando i membri del consiglio di fondazione o riservandosi specifici diritti di intervento.

I beneficiari, d’altra parte, hanno un diritto condizionale ai beni, basato sulle disposizioni dell’atto di fondazione, ma non possiedono legalmente i beni fino a quando non sono distribuiti secondo le regole della fondazione.

Pertanto, in senso stretto, la fondazione stessa è il vero proprietario dei beni, operando per il beneficio dei beneficiari designati secondo le istruzioni fornite dal fondatore.

Questa separazione di controllo e benefici è una caratteristica chiave che conferisce alle Fondazioni di Interesse Privato a Panama la loro utilità nella pianificazione patrimoniale e successoria.

Allora il fondatore è il beneficiario?

Il fondatore di una Fondazione di Interesse Privato a Panama può, ma non deve necessariamente essere, uno dei beneficiari della fondazione. In genere per non far viaggiare i clienti si usa una società dello studio legale come fondatore.

Questa flessibilità è uno dei motivi per cui le fondazioni panamensi sono strumenti popolari per la pianificazione patrimoniale e la protezione dei beni.

Quando il fondatore stabilisce la fondazione, ha la libertà di designare chi sarà(i) beneficiario(i) attraverso l’atto di fondazione o documenti successivi. E questo viene fatto quando si usa un fondatore nominato.

I beneficiari possono includere il fondatore stesso, membri della famiglia, amici o persino entità caritative. La designazione di sé stesso come beneficiario permette al fondatore di continuare a beneficiare dei beni della fondazione, pur avendo trasferito la proprietà legale di tali beni alla fondazione per la loro protezione e gestione.

In genere però si usa un fondatore nominato per proteggere l’identità dei beneficiari.

La chiave sta nella capacità dell’avvocato di strutturare la fondazione in modo tale da soddisfare specifici obiettivi personali, familiari o di beneficenza, mantenendo al contempo un certo grado di controllo e flessibilità sul modo in cui i beni vengono gestiti e distribuiti.

Tuttavia, il livello di controllo diretto e l’identità dei beneficiari dipenderanno dalle specifiche disposizioni stabilite nell’atto di fondazione e nelle eventuali modifiche o regolamenti successivi.

Che possibilità hanno il fondatore, il protettore e il consiglio direttivo di appropriarsi dei beni della fondazione, se non sono i beneficiari?

Nella struttura di una Fondazione di Interesse Privato a Panama, il fondatore, il Protettore (se nominato), e i membri del Consiglio di Fondazione hanno ruoli ben definiti, e ci sono salvaguardie in atto per impedire l’appropriazione indebita dei beni della fondazione, specialmente se non sono designati come beneficiari.

Fondatore

Il fondatore è colui che istituisce la fondazione e trasferisce i beni ad essa. Una volta che la fondazione è stata costituita e i beni trasferiti, il fondatore non ha più il diritto legale di appropriarsi di questi beni, a meno che non sia anche un beneficiario secondo le condizioni specificate.

Protettore

Il Protettore è una figura opzionale in una Fondazione di Interesse Privato a Panama, il cui ruolo è quello di sorvegliare e assicurare che il Consiglio di Fondazione agisca in accordo con le volontà del fondatore come espresse nell’atto di fondazione.

Anche se il Protettore ha il potere di intervenire in certe decisioni o persino di sostituire membri del Consiglio di Fondazione, non ha il diritto di appropriarsi dei beni della fondazione a meno che non sia specificamente designato come beneficiario nell’atto di fondazione.

Consiglio di Fondazione

Il Consiglio di Fondazione ha il compito di amministrare la fondazione e di assicurare che i beni siano gestiti e distribuiti secondo le istruzioni contenute nell’atto di fondazione. I membri del Consiglio agiscono come fiduciari, il che significa che hanno un dovere legale di agire nell’interesse migliore dei beneficiari.

Non possono appropriarsi dei beni della fondazione per interesse personale se non sono esplicitamente designati come beneficiari.

Salvaguardie Legali e Morali

Le leggi panamensi che regolamentano le Fondazioni di Interesse Privato includono diverse salvaguardie per prevenire l’appropriazione indebita dei beni da parte del fondatore, del Protettore, o dei membri del Consiglio di Fondazione:

Obbligo di Feduciario: Tutti devono agire nell’interesse dei beneficiari, seguendo le disposizioni stabilite nell’atto di fondazione.

Rendicontazione e Trasparenza: Sebbene le fondazioni godano di un alto grado di privacy, ci sono comunque aspettative di rendicontazione interna per assicurare che i beni siano gestiti appropriatamente.

Possibilità di Azione Legale: I beneficiari hanno il diritto di intraprendere azioni legali contro il Consiglio di Fondazione se ritengono che i beni non siano stati amministrati in conformità con l’atto di fondazione.

Chi amministra i conti bancari, di trading o investimenti?

Nella pratica delle Fondazioni di Interesse Privato a Panama, le banche richiedono l’identificazione dell’Ultimate Beneficial Owner (UBO), ovvero il beneficiario effettivo, come parte dei loro obblighi di conformità e di conoscenza del cliente (KYC).

Questo è essenziale per prevenire il riciclaggio di denaro e garantire la trasparenza finanziaria. L’UBO è la persona che, alla fine, possiede o esercita il controllo significativo sulla fondazione, spesso attraverso i benefici economici derivanti dai beni della fondazione.

Nella maggior parte dei casi, l’UBO desidera mantenere un controllo diretto sui conti bancari della fondazione per assicurarsi di gestire personalmente i propri beni. Questo desiderio di controllo nasce dalla necessità di assicurare che le risorse siano gestite in modo conforme alle proprie volontà e interessi.

Tuttavia, anche se accade raramente, è possibile che l’UBO decida di delegare la gestione quotidiana dei conti bancari al Consiglio di Fondazione o al Protettore, soprattutto per motivi pratici o di efficienza operativa, pur mantenendo il diritto di supervisione e intervento.

Questa delega viene solitamente formalizzata attraverso disposizioni specifiche nell’atto di fondazione o in accordi separati per assicurare che la gestione dei conti rimanga in linea con le volontà dell’UBO.

Le banche, consapevoli del bisogno di sicurezza e controllo da parte dell’UBO, collaborano strettamente con le fondazioni per stabilire procedure che rispettino sia le esigenze di conformità che quelle del beneficiario effettivo.

Questo include la creazione di meccanismi attraverso cui l’UBO può esercitare il controllo desiderato, garantendo allo stesso tempo che tutte le operazioni siano condotte in modo trasparente e conforme alle normative vigenti.

Le fondazioni di Panama sono pignorabili?

Le Fondazioni di Interesse Privato a Panama sono progettate per offrire una robusta protezione del patrimonio. Di conseguenza, i beni apportati alla fondazione non possono essere facilmente soggetti a pignoramento o sequestro giudiziale per debiti o obbligazioni personali del fondatore o dei beneficiari. Questa protezione è uno dei principali vantaggi offerti dalle fondazioni panamensi.

Tuttavia, ci sono alcune eccezioni. Se i creditori possono dimostrare che il trasferimento di beni alla fondazione è stato fatto con l’intento di frodare i creditori o di eludere gli obblighi legali, potrebbero essere in grado di intraprendere azioni legali per aggredire i beni della fondazione.

Questo è particolarmente vero nel caso in cui si possa dimostrare che la fondazione è stata usata in modo improprio per scopi illeciti. In ogni caso, a Panama i diritti dei creditori verso una fondazione si estinguono dopo i tre (3) anni.

Inoltre, i beni della fondazione possono essere soggetti a pignoramento come conseguenza di obbligazioni contratte dalla fondazione stessa nel corso normale delle sue attività, o per danni e pregiudizi causati dalla fondazione nel perseguire i suoi obiettivi.

In questi casi, la responsabilità è limitata alle obbligazioni specificamente relative all’attività della fondazione, e non si estende ai beni personali del fondatore o dei beneficiari, a meno che non siano direttamente implicati in tali attività illecite.

Posso acquistare beni nel mio paese con una fondazione di Panama e aprire conti bancari all’ estero?

Sì, è possibile utilizzare una Fondazione di Interesse Privato a Panama per acquistare beni nella maggior parte dei paesi, e per aprire conti bancari all’estero. Queste operazioni sono tra le pratiche comuni per le fondazioni, che vengono spesso utilizzate per la gestione patrimoniale, la pianificazione successoria e la protezione dei beni.

In questi casi, per mantenere l’ anonimato dei beneficiari, usiamo far operare la Fondazione per mezzo di deleghe specifiche a comprare (non a vendere) rilasciate ad avvocati o commercialisti locali.

In caso di morte del beneficiario chi eredita? E questa eredità è sottoposta alle leggi sulle successioni?

In caso di morte del beneficiario (UBO) di una Fondazione di Interesse Privato a Panama, chi eredita i beni dipende dalle disposizioni specificate nell’atto di fondazione.

Questo documento fondamentale stabilisce le regole per la distribuzione dei beni della fondazione, compresi quelli applicabili in caso di morte di un beneficiario. Anche in deroga alle quote legittime stabilite dalla legge in ogni paese.

Le Fondazioni di Interesse Privato a Panama sono spesso utilizzate per organizzare la successione dei beni in modo da evitare le complessità e le lungaggini delle procedure di successione tradizionali.

Una delle caratteristiche principali di queste fondazioni è la loro capacità di stabilire un piano successorio che non è automaticamente soggetto alle leggi di successione del paese di residenza del beneficiario o del fondatore.

Ciò significa che la distribuzione dei beni può essere realizzata secondo le volontà espresse nell’atto di fondazione, bypassando le norme di successione obbligatoria che potrebbero essere in vigore nel paese di domicilio del beneficiario.

L’atto di fondazione può specificare chiaramente chi sono i beneficiari successivi o come devono essere selezionati o nominati in caso di morte del beneficiario originale.

Può anche delineare un processo o criteri specifici per la distribuzione dei beni ai nuovi beneficiari, garantendo che le volontà del fondatore o del beneficiario originale siano rispettate.

Quindi, se ben strutturata, una Fondazione di Interesse Privato a Panama può offrire un meccanismo efficace per il trasferimento dei beni al di fuori delle procedure di successione tradizionali, permettendo una maggiore flessibilità e controllo sulla destinazione dei beni dopo la morte di un beneficiario.

Con una fondazione posso diseredare i miei figli e coniuge?

Si, puoi diseredare i tuoi figli e il coniuge. Utilizzando una Fondazione di Interesse Privato a Panama, è possibile strutturare gli affari patrimoniali in modo da escludere specifici membri della famiglia, come coniuge e figli, dalla eredità.

Questo strumento offre una discrezionalità significativa nel determinare come i beni vengano gestiti e distribuiti dopo la morte del fondatore, consentendo la designazione di beneficiari che possono non coincidere con gli eredi legali diretti.

La capacità di specificare dettagliatamente i beneficiari e le condizioni sotto cui ricevono i beni è una delle caratteristiche distintive delle fondazioni panamensi, rendendole attrattive per chi desidera una pianificazione patrimoniale e successoria personalizzata.

È possibile modificare o revocare l’Atto di Fondazione?

Sì, il fondatore ha la possibilità di modificare, revocare l’atto di fondazione, o sciogliere la fondazione in qualsiasi momento. Il fondatore può essere sostituito in caso di necessità.

Le fondazioni estere o trust possono adottare la legislazione panamense?

Sì, le fondazioni private costituite secondo le leggi di altri paesi possono scegliere di essere regolate dalla legislazione panamense.

Quali sono i requisiti per costituire una Fondazione di Interesse Privato a Panama?

Per costituire una fondazione l’avvocato redige un “Atto di Fondazione” che includa informazioni chiave come il nome della fondazione, il capitale iniziale, i membri del Consiglio di Fondazione, i fini della fondazione, e il modo di nominare i beneficiari, tra gli altri. Questo sarà notariato e poi registrato.

Devo viaggiare per costituire una fondazione a Panama?

Assolutamente no. Tutto il processo è online e riceverai i documenti originali via DHL. Ovviamente, puoi anche ritirarli nel nostro ufficio.

Quanto tempo dura questo processo?

In genere 15 giorni lavorativi a partire dalla ricezione dei fondi.

Qual è il costo per costituire una Fondazione di Interesse Privato a Panama?

La costituzione di una fondazione ha un costo di circa 2,500 euro, che copre la redazione dello statuto e le spese amministrative per l’iscrizione nel Registro Pubblico di Panama e l’Apostille, in modo che il documento sia valido internazionalmente.

Cos’è l’Apostille?

L’Apostille è una forma di certificazione prevista dalla Convenzione dell’Aja del 5 ottobre 1961, ufficialmente nota come Convenzione sull’abolizione dell’esigenza della legalizzazione per gli atti pubblici stranieri.

Questo trattato internazionale semplifica il processo di legalizzazione degli atti pubblici (come documenti giuridici, atti notarili, certificati di stato civile, diplomi, documenti ufficiali emessi da un’autorità o da un funzionario legati a una corte o a un tribunale dello Stato, documenti amministrativi, attestazioni notarili su firme private, ecc.) utilizzati in uno stato membro della Convenzione, affinché siano riconosciuti in un altro stato membro.

L’Apostille attesta l’autenticità della firma, la qualifica in cui il firmatario ha agito e, ove appropriato, l’identità del sigillo o del timbro che il documento reca. Non certifica il contenuto del documento stesso, ma ne facilita l’uso a livello internazionale convalidandone la fonte.

Il processo di ottenimento dell’Apostille varia da paese a paese, ma generalmente richiede che il documento originale venga presentato a un’autorità competente designata dallo Stato (spesso un ufficio governativo o un tribunale) che può emettere l’Apostille.

Una volta apposta, l’Apostille rende il documento ufficialmente riconosciuto negli altri paesi firmatari della Convenzione, eliminando la necessità di una catena più lunga e complessa di legalizzazioni. Con questo, potrai utilizzare la fondazione per acquiatare beni in altri paesi o aprire conti bancari esteri.

Le fondazioni di Panama sono soggette a controlli o tasse governative?

Le fondazioni godono di un regime di totale esenzione da imposte sui redditi di fonte estera e non sono soggette a controlli o rapporti finanziari alle autorità panamensi, rendendole strumenti attrattivi per la pianificazione fiscale e successoria internazionale.

Quali sono i miei obblighi per mantenere attiva la fondazione?

Pagare ogni anno una tassa governativa, il controllo di conformità e l’Agente Residente per un totale di 750 euro. Inoltre, se stai usando un consiglio direttivo nominato, ovvero fornito dall’Agente per mantenere il tuo anonimato, dovrai pagare 100 euro per membro fornito o 300 per l’intero consiglio direttivo.

Entro marzo di ogni anno devi fornire in formato elettronico, a Caporaso & Partners la contabilità semplice, ossia un registro contabile Excel e un bilancio. Questo anche se la fondazione non ha avuto attività alcuna. Questi registri non sono pubblici e solo possono essere richiesti dal Governo di Panama in caso di indagini specifiche.