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Los paraísos fiscales sirven para pagar menos impuestos, pero también tienen su propia función en la economía mundial
El concepto de paraísos fiscales es complejo y difícil de definir sin ambigüedades. Los países donde los impuestos son más bajos suelen denominarse paraísos fiscales. Sin embargo, esta definición es demasiado general e imprecisa. El origen del término «paraíso fiscal» procede del inglés «tax haven», pero con el tiempo se ha adoptado en muchos países de habla no inglesa, adquiriendo un significado más amplio y «folclórico».
No existe una definición clara e inequívoca del concepto de paraíso fiscal. Incluso la OCDE admite que es imposible dar una definición precisa. Por ello, varios autores prefieren utilizar el término «países fiscales privilegiados» para evitar sesgos a la hora de analizar estos fenómenos.
Las definiciones doctrinales de los paraísos fiscales son diversas y a veces redundantes, lo que dificulta su comprensión para el profano. Sin embargo, el rasgo distintivo más común de los paraísos fiscales es la ausencia o reducción significativa de impuestos. Sin embargo, hay países con bajos tipos impositivos que no pueden considerarse paraísos fiscales. Además, el uso del término «offshore» se asocia a menudo con los paraísos fiscales, describiendo lugares exóticos donde uno puede almacenar su riqueza de forma anónima e inaccesible.
También existen varias definiciones «adicionales» de paraísos fiscales, como los paraísos financieros, donde se facilitan las transacciones financieras y de divisas, y los paraísos corporativos, donde es posible crear sociedades sin restricciones. Además, existen paraísos normativos, donde las normas jurídicas y económicas son escasas y difíciles de aplicar.
El secreto bancario sigue siendo una característica primordial de los paraísos fiscales, a pesar de los esfuerzos internacionales por combatirlo. Es un aspecto que garantiza la confidencialidad de los clientes incluso en Estados aparentemente fiables. Además, la evolución de los convenios y normas internacionales ha llevado a utilizar otras definiciones, como la de «países no cooperantes». Por lo tanto, el concepto de paraíso fiscal es elusivo y complejo.
Diferentes conceptos de paraíso fiscal
Las definiciones tradicionales son amplias y generales, mientras que otras destacan distintas facetas del fenómeno.
Una definición más inclusiva podría ser la de «paraísos normativos», que incluye a los países en los que las normas se aplican mal. Sin embargo, también es importante considerar los aspectos políticos relacionados con el fenómeno y los diversos esfuerzos internacionales para contrarrestarlo.
Es importante subrayar que las definiciones de los paraísos fiscales pueden variar en función del contexto y de las perspectivas de quienes los utilizan. Las organizaciones internacionales y nacionales publican listas de países que se consideran paraísos fiscales, pero a menudo existen discrepancias y debates sobre la validez de estas listas.
Las medidas de lucha contra los paraísos fiscales han sido objeto de numerosas intervenciones normativas a escala internacional, europea y nacional en cada país. Las normas y criterios de identificación de los paraísos fiscales son cada vez más estrictos y la Unión Europea promueve reformas para mejorar la eficacia de los mecanismos de elaboración de listas y luchar contra la evasión fiscal.
También es importante considerar el aspecto político y económico de los paraísos fiscales. Para atacar a los paraísos fiscales que no son más que competidores con mejores precios, acusan a estos países de fomentar la corrupción, el blanqueo de dinero y la financiación del terrorismo.
Por ello, la lucha contra los paraísos fiscales se basa también en medidas supranacionales de prevención y represión de estos delitos.
Cómo clasificar los paraísos fiscales
Las definiciones tradicionales son amplias y generales, mientras que las definiciones adicionales destacan diferentes características de los paraísos fiscales. Para entender por qué los paraísos fiscales mueren con fuerza, es importante considerar los aspectos normativos, políticos y económicos relacionados con ellos.
Los paraísos fiscales pueden clasificarse en diferentes categorías según sus características y prácticas fiscales. A continuación se indican algunos tipos comunes de paraísos fiscales:
- Paraísos fiscales de fiscalidad cero: Son países en los que no se recaudan impuestos sobre la renta ni sobre sociedades. Ofrecen un entorno fiscal extremadamente favorable con impuestos nulos o significativamente reducidos.
- Paraísos fiscales de baja tributación: Esta categoría incluye países que aplican tipos impositivos muy bajos en comparación con la media internacional. Aunque no tienen necesariamente una fiscalidad cero, sus impuestos son generalmente más bajos que en otros países.
- Paraísos fiscales offshore: Son países o jurisdicciones que ofrecen ventajas financieras y fiscales a personas y empresas extranjeras. Suelen caracterizarse por una fuerte protección del secreto bancario, la posibilidad de crear empresas con un capital mínimo y la facilitación de las transacciones financieras y de divisas.
- Paraísos fiscales financieros: Esta categoría incluye jurisdicciones que ofrecen servicios financieros de alto nivel con una amplia gama de instrumentos financieros y oportunidades de inversión. Ofrecen ventajas como el anonimato, la protección de activos y una fiscalidad favorable sobre las plusvalías.
- Paraísos fiscales con normativa: Son países o jurisdicciones con regímenes normativos laxos que permiten la elusión y la evasión fiscales. Suelen tener una aplicación deficiente o incoherente de las normas fiscales, societarias y contra el blanqueo de capitales, lo que crea un entorno favorable para las actividades financieras opacas y mal reguladas.
Los principales paraísos fiscales
Es importante tener en cuenta que muchos paraísos fiscales pueden pertenecer a más de una categoría y que las prácticas fiscales pueden variar con el tiempo.
Además, algunos países pueden no considerarse paraísos fiscales en sentido estricto, pero aun así pueden ofrecer importantes ventajas fiscales. La clasificación de los paraísos fiscales es un tema complejo y sujeto a debate, ya que las definiciones y las prácticas varían de una fuente a otra.
Según el abogado Giovanni Caporaso Gottlieb, actualmente, los mejores paraísos fiscales son:
- Panamá
- Nevis
- Serbia
- Polonia
- Estados Unidos
Cada uno de estos países ofrece ventajas distintas. A menudo, para minimizar la tributación (incluso hasta cero), es necesario utilizar una estructura que incluya varios países. Sin embargo, hay que recordar que, en la actualidad, el país en el que reside el beneficiario final es lo más importante.
