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OBU – Offshore Banking Unit (Unità Bancaria Offshore)

Una OBU è una filiale o un dipartimento di una banca commerciale che opera in una giurisdizione specifica ma è autorizzato a gestire transazioni esclusivamente con clienti non residenti e in valuta estera. Le OBU sono separate dalle attività bancarie domestiche e godono spesso di esenzioni dalle riserve obbligatorie, dai dazi doganali e dalle imposte locali sui profitti generati. Per un investitore, utilizzare una banca che opera come OBU significa accedere a servizi di deposito e credito con costi operativi ridotti e maggiore flessibilità valutaria, tipici dei grandi centri finanziari come Panamá o Singapore.

OCSE – Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OECD)

L’OCSE è l’organizzazione internazionale che coordina le politiche economiche e fiscali globali. È l’attore principale nella lotta all’evasione e l’architetto di iniziative come il BEPS e lo scambio automatico di informazioni (CRS). Comprendere l’evoluzione delle norme OCSE è fondamentale per anticipare i cambiamenti legislativi e garantire che una struttura fiscale rimanga legittima e sostenibile nel tempo, evitando di trovarsi in contrasto con gli standard di trasparenza mondiali.

OFC – Offshore Financial Centre (Centro Finanziario Offshore)

Un OFC è una giurisdizione che ospita un numero elevato di istituzioni finanziarie focalizzate su clienti non residenti. Caratterizzati da una legislazione orientata alla protezione degli asset e all’efficienza fiscale, gli OFC moderni non riguardano più l’occultamento (impossibile con il CRS), ma la ricerca di un ambiente giuridico neutrale dove gestire holding, trust o fondazioni su scala multigiurisdizionale con costi amministrativi ridotti.

Offshore / Onshore / Midshore

Termini che definiscono il posizionamento fiscale di un paese.

• Offshore: Tassazione nulla e alta riservatezza (modello tradizionale).
• Onshore: Tassazione standard e reti di trattati (modello UE).
• Midshore: Modello moderno (come il Panamá) che combina i vantaggi fiscali dell’offshore con i requisiti di trasparenza e reputazione bancaria dell’onshore, garantendo sicurezza e operatività globale.

Omessa Dichiarazione (Rischi e Sanzioni)

Si verifica quando un contribuente non comunica al proprio fisco i redditi o le attività detenute all’estero (come il Quadro RW). Grazie allo scambio automatico di informazioni, il rischio di accertamento è elevatissimo. L’ottimizzazione professionale punta alla trasparenza: dichiarare correttamente ogni attività per renderla legale, sfruttando però le leggi internazionali per minimizzare legittimamente l’imponibile.

Operazione Triangolare (Triangular Trade)

Transazione che coinvolge tre soggetti in tre paesi diversi (Fornitore, Intermediario, Acquirente). La merce viaggia direttamente, ma la fatturazione passa per l’intermediario. L’uso di una società intermedia in una giurisdizione a tassazione territoriale permette di trattenere parte del margine in un ambiente favorevole, a condizione che la società abbia sostanza economica e applichi prezzi di mercato (Arm’s Length).

OSB – Offshore Service Business (Servizi Business Offshore)

L’acronimo OSB identifica le attività di fornitura di servizi amministrativi, legali, contabili o di gestione forniti da professionisti in una giurisdizione offshore a entità internazionali. Questi servizi includono la gestione fiduciaria, la domiciliazione societaria e la segreteria aziendale. Nell’ottimización fiscale, un partner OSB affidabile è essenziale per garantire che la società estera rispetti tutti gli obblighi di compliance locale (pagamento tasse governative, tenuta dei registri), mantenendo la struttura in “Good Standing” e pronta per l’uso bancario o commerciale.

Overseas (Attività Oltremare)

Termine usato per definire attività o investimenti effettuati al di fuori dei confini nazionali, spesso per diversificare il rischio geografico e valutario. Per un investitore europeo, avere asset overseas in una piazza stabile e dollarizzata come il Panamá rappresenta una protezione contro l’instabilità dell’Eurozona e permette di accedere a mercati finanziari globali con maggiore flessibilità, purché gestiti nel quadro del monitoraggio fiscale.

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