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Net Wealth Tax (Imposta sul Patrimonio Netto)

L’imposta sul patrimonio netto è un tributo che colpisce la ricchezza complessiva di un individuo (immobili, conti correnti, partecipazioni, investimenti) al netto dei debiti. Mentre molti paesi hanno abolito questa imposta, altri (come la Spagna o la Svizzera) la mantengono in varie forme. Nell’ottimizzazione fiscale, proteggersi dalla Net Wealth Tax è una priorità per gli HNWI. Trasferire la residenza fiscale in giurisdizioni come il Panamá, che non applicano tasse patrimoniali sulla ricchezza detenuta all’estero, permette di preservare l’integrità del capitale nel tempo. Una corretta pianificazione prevede la valutazione dell’impatto delle tasse patrimoniali residue nel paese di origine, spesso mitigabili attraverso l’uso di Trust o Fondazioni di interesse privato.

Nexus (Nesso Fiscale)

Il Nexus è il collegamento giuridico o economico tra un contribuente e una giurisdizione fiscale che giustifica il potere dello Stato di imporre tasse. Tradizionalmente, il nesso era basato sulla presenza fisica (uffici, dipendenti). Con l’avvento dell’economia digitale, il concetto di “Nexus” si è evoluto nel Digital Nexus o “presenza economica significativa”. Per chi opera online, è vitale monitorare dove si sta creando un nesso fiscale: vendere massicciamente in un paese senza una presenza fisica può comunque far scattare obblighi di versamento IVA o di imposta sul reddito. L’ottimizzazione consiste nel gestire le attività in modo da non creare nessi fiscali indesiderati in giurisdizioni ad alta tassazione, mantenendo la sostanza economica laddove il regime è più favorevole.

Nominee (Prestanome o Fiduciario Nominale)

Il termine Nominee si riferisce a un soggetto (persona o società) che agisce come azionista o amministratore per conto del beneficiario effettivo (Ultimate Beneficial Owner). Storicamente utilizzato per garantire l’anonimato, oggi l’uso dei Nominee è strettamente regolamentato e non serve più a nascondere l’identità alle autorità fiscali (a causa dello scambio automatico di informazioni). Tuttavia, i Nominee rimangono utili per ragioni di riservatezza commerciale e protezione contro minacce esterne. Nell’ottimizzazione professionale, il ricorso a servizi di Nominee deve essere sempre trasparente verso le banche e le autorità, assicurando che il controllo effettivo rimanga in mano al cliente attraverso procure legali (Power of Attorney) e accordi di indennizzo.

Non-Domiciled / Non-Dom (Residente non Domiciliato)

Il regime Non-Dom è uno degli strumenti di ottimizzazione più celebri, tipico dei sistemi di Common Law (come il Regno Unito, Malta o Cipro). Permette ai residenti fiscali che non sono “domiciliati” nel paese (ovvero che non hanno lì le proprie radici storiche) di pagare le tasse solo sui redditi prodotti localmente o su quelli esteri che vengono “rimessi” (trasferiti) nel paese di residenza (Remittance Basis). Questo regime è ideale per investitori internazionali che vivono in un paese ma mantengono i loro capitali e investimenti all’estero. Comprendere la distinzione tra residenza e domicilio è la chiave per applicare con successo questo schema, che può portare a un carico fiscale vicino allo zero sui redditi mondiali legalmente detenuti fuori dal paese di residenza.

No-Tax Area (Soglia di Esenzione)

La No-Tax Area indica il livello di reddito entro il quale un contribuente è esonerato dal pagamento dell’imposta sul reddito. Sebbene sia un concetto comune in ambito nazionale (per i redditi minimi), nell’ottimizzazione internazionale si riferisce a giurisdizioni o regimi specifici che non applicano alcuna imposta sui redditi prodotti da soggetti non residenti o su particolari categorie di asset. Identificare le No-Tax Areas per specifici flussi di reddito (come gli interessi bancari in certi paesi) permette di costruire strutture dove il capitale fluisce e cresce in un ambiente di neutralità fiscale totale, ottimizzando il rendimento composto senza l’erosione fiscale annuale.