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JV – Joint Venture (Associazione in Partecipazione)

La Joint Venture è un accordo di collaborazione tra due o più entità indipendenti che decidono di mettere in comune risorse, capitali e competenze per realizzare un progetto specifico o per entrare in un nuovo mercato. Nell’ottimizzazione fiscale internazionale, la JV è uno strumento di estrema flessibilità. Può essere Societaria (quando si crea una nuova società partecipata dai partner) o Contrattuale (basata solo su un accordo senza creare un nuovo ente). Dal punto di vista fiscale, la scelta tra le due forme determina la modalità di tassazione dei profitti: una JV contrattuale può permettere il “pass-through” dei redditi direttamente ai partner, consentendo a ciascuno di ottimizzare il carico fiscale in base alla propria residenza (ad esempio, una società panamense partner di una JV godrà dell’esenzione territoriale sui profitti generati fuori dal Panamá). È fondamentale gestire correttamente i patti parasociali e le clausole di uscita per evitare che la JV venga riqualificata come una stabile organizzazione occulta o una società residente nel paese di operatività.

KYC – Know Your Customer (Conosci il tuo Cliente)

Il KYC è la procedura obbligatoria attraverso la quale le istituzioni finanziarie, i professionisti legali e i consulenti fiscali verificano l’identità dei propri clienti e valutano i rischi potenziali di intenzioni illegali nel rapporto d’affari. Non si tratta di una semplice formalità, ma di un pilastro della trasparenza finanziaria moderna. La procedura KYC richiede la raccolta di documenti certificati, come passaporti, prove di residenza e, soprattutto, informazioni dettagliate sulla natura dell’attività economica e sulla provenienza dei fondi (Source of Wealth). Nell’ottimizzazione fiscale, un fascicolo KYC impeccabile è la chiave per l’apertura rapida di conti correnti e per la costituzione di strutture societarie. Una documentazione incompleta o poco chiara può portare al rifiuto della prestazione o alla chiusura dei rapporti bancari, rendendo la conformità KYC il primo passo strategico per qualsiasi operazione internazionale di successo.