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FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act

Normativa statunitense che obbliga le istituzioni finanziarie globali a segnalare all’IRS i conti detenuti da cittadini o residenti USA. Per un investitore internazionale, confermare il proprio status di “non-US person” è un passaggio obbligatorio per l’apertura di qualsiasi conto bancario conforme agli standard di comunicazione fiscale.

FATF – Financial Action Task Force (GAFI)

Organismo intergovernativo che stabilisce gli standard mondiali per la lotta al riciclaggio e al finanziamento del terrorismo. Le sue raccomandazioni influenzano le leggi di ogni paese. Monitorare le liste del FATF è fondamentale per operare in giurisdizioni che garantiscano la libera circolazione dei capitali senza blocchi bancari.

Fideicomiso (Trust di Diritto Civile)

Contratto legale tipico dei paesi di diritto civile che ricalca le funzioni del Trust. Una persona trasferisce beni a un fiduciario affinché li gestisca a beneficio di terzi. È eccellente per la protezione del patrimonio, poiché separa legalmente i beni dal patrimonio personale del disponente.

Fiduciaria (Società Fiduciaria)

Entità regolamentata che detiene e gestisce beni per conto di un terzo. Nell’ottimizzazione fiscale, le fiduciarie agiscono spesso come amministratori di trust o fondazioni, garantendo riservatezza e protezione, poiché la proprietà legale dei beni risulta in capo alla fiduciaria, mentre il controllo economico rimane al beneficiario reale.

FIU – Financial Intelligence Unit (UIF)

La FIU (in Italia conosciuta come UIF – Unità di Informazione Finanziaria) è l’agenzia governativa incaricata di ricevere, analizzare e trasmettere alle autorità competenti le segnalazioni di operazioni sospette legate al riciclaggio o al finanziamento del terrorismo. Ogni giurisdizione finanziaria moderna, come il Panamá, possiede una FIU. Per chi opera nell’ottimizzazione fiscale, comprendere il ruolo della FIU è vitale per garantire che tutte le transazioni internazionali siano trasparenti e supportate da una documentazione adeguata, evitando che flussi leciti di capitale vengano erroneamente segnalati.

Fiscalità Territoriale (Territorial Taxation)

Principio secondo cui lo Stato tassa esclusivamente i redditi prodotti all’interno del territorio nazionale. Qualsiasi reddito generato all’estero è esente da imposte locali. Per chi pratica l’ottimizzazione, è la soluzione più efficiente per azzerare legalmente il carico tributario sui profitti globali, a patto di gestire correttamente la residenza fiscale.

Fondazione di Interesse Privato (Private Interest Foundation)

Entità giuridica panamense che combina le caratteristiche di una società e di un testamento. Non ha soci, ma beneficiari. È lo strumento d’eccellenza per l’Asset Protection: i beni conferiti diventano inattaccabili dai creditori dopo tre anni. Fiscalmente gode del principio di territorialità per i proventi esteri.

Foreign Tax Credit (Credito d’Imposta)

Meccanismo che permette di detrarre dalle imposte dovute nel proprio paese le tasse già pagate all’estero sullo stesso reddito. È essenziale per evitare la doppia imposizione, assicurando l’efficienza finanziaria del capitale nelle operazioni transfrontaliere.

Free Trade Zone / Free Zone (Zona Franca – FTZ / FZ)

La Free Trade Zone (FTZ) o Free Zone (FZ) è un’area geografica delimitata dove le merci possono essere importate, stoccate e riesportate senza l’applicazione di dazi doganali e IVA. In queste zone, le imprese godono spesso di esenzioni totali o parziali sulle imposte sul reddito societario. L’uso di una FTZ è una strategia chiave per le aziende di logistica e e-commerce che desiderano ottimizzare la catena di distribuzione internazionale, riducendo i costi operativi e mantenendo i prodotti in regime di sospensione fiscale fino alla vendita finale.

FSC – Financial Services Commission

La FSC è l’organo di vigilanza incaricato di regolare e supervisionare il settore dei servizi finanziari non bancari in molte giurisdizioni internazionali (come le Isole Vergini Britanniche o Mauritius). Il suo ruolo è garantire che i fornitori di servizi societari, i gestori di fondi e le fiduciarie operino con integrità e conformità. Per un investitore, scegliere una struttura amministrata da entità regolate da una FSC offre una garanzia di professionalità e sicurezza giuridica per i propri asset.

FTZ / FZ / Zona Libera

Questi acronimi (FTZ per Free Trade Zone, FZ per Free Zone) si riferiscono tutti allo stesso concetto di area a fiscalità agevolata e dogana sospesa. In Panamá, la Zona Libre de Colón è l’esempio più celebre. Oltre ai vantaggi doganali, queste zone offrono spesso infrastrutture di alto livello e incentivi per l’assunzione di personale locale, rendendole hub ideali per l’espansione commerciale globale con una pressione fiscale minima.

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