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E-commerce Tax Compliance (Conformità Fiscale nell’E-commerce)

La conformità fiscale per il commercio elettronico riguarda l’insieme di obblighi relativi all’IVA e alle imposte sul reddito per chi vende beni o servizi online a livello internazionale. Con l’introduzione di regimi coordinati come l’OSS in Europa, la gestione fiscale dell’e-commerce è diventata complessa. L’ottimizzazione in questo settore prevede spesso la creazione di una struttura societaria in giurisdizioni con logistica efficiente e tassazione favorevole (come il Panamá), assicurandosi di gestire correttamente le soglie di vendita e la “presenza digitale” per evitare sanzioni e garantire la fluidità dei pagamenti globali.

Economic Substance (Sostanza Economica)

Requisito normativo che impone alle società in giurisdizioni a bassa tassazione di dimostrare che le attività principali sono effettivamente svolte nel territorio di registrazione. Questo principio richiede uffici fisici, personale qualificato e spese operative locali proporzionate. Per chi pratica l’ottimizzazione fiscale, la sostanza economica è la difesa più efficace contro le norme anti-elusione: una società con reale operatività è meno vulnerabile alle contestazioni dei fischi esteri rispetto a una semplice “società scatola”.

EDD – Enhanced Due Diligence (Dovuta Diligenza Rafforzata)

L’EDD è un processo di verifica approfondita applicato a clienti che presentano un profilo di rischio più elevato, come le Persone Politicamente Esposte (PEP) o soggetti che operano in giurisdizioni ad alto rischio. A differenza della Due Diligence standard, l’EDD richiede indagini più meticolose sulla fonte della ricchezza (Source of Wealth) e sulla fonte dei fondi (Source of Funds). Per chi cerca di strutturare grandi patrimoni a livello internazionale, prepararsi a un processo di EDD è fondamentale per garantire che le banche internazionali accettino il capitale e non blocchino le operazioni per mancanza di documentazione giustificativa.

Effective Tax Rate (Aliquota Fiscale Effettiva)

Rapporto reale tra le imposte totali pagate e l’utile ante imposte. A differenza dell’aliquota nominale prevista dalla legge, quella effettiva tiene conto di deduzioni, esenzioni e crediti d’imposta. L’obiettivo dell’ottimizzazione fiscale non è solo cercare paesi con aliquote nominali basse, ma strutturare le operazioni in modo da abbassare l’aliquota effettiva globale, coordinando diverse giurisdizioni per minimizzare il prelievo totale e massimizzare il capitale netto reinvestibile.

Elusione Fiscale (Tax Avoidance)

Consiste nell’utilizzare strumenti leciti e lacune dell’ordinamento per ottenere un risparmio d’imposta che, pur rispettando la forma della legge, ne aggira la sostanza o lo scopo. Nell’ottimizzazione moderna, è fondamentale che ogni struttura sia progettata per non essere classificata come “elusione aggressiva”, fornendo valide ragioni extra-fiscali (protezione del patrimonio, espansione commerciale) affinché il vantaggio fiscale sia una conseguenza legale di una struttura economica solida.

EOI – Exchange of Information (Scambio di Informazioni)

L’EOI è lo standard internazionale per la cooperazione tra amministrazioni finanziarie volto a combattere l’evasione fiscale. Può avvenire su richiesta, spontaneamente o automaticamente. Per l’investitore internazionale, l’EOI rappresenta la necessità di una pianificazione trasparente. Una strategia contemporanea non cerca di nascondere i dati, ma di gestire la posizione fiscale in modo che, quando le informazioni vengono scambiate tra paesi (ad esempio tra Panamá e l’Italia), esse risultino coerenti con le dichiarazioni presentate, evitando accertamenti basati su discrepanze.

Erosione della Base Imponibile (Base Erosion – BEPS)

Processo attraverso il quale i profitti vengono ridotti artificialmente mediante pagamenti di spese (interessi, royalties) a entità in giurisdizioni a bassa tassazione. Comprendere l’erosione della base imponibile è vitale per chi gestisce gruppi multinazionali; una corretta pianificazione deve bilanciare la deducibilità dei costi con il principio di piena concorrenza (Arm’s Length Principle), evitando che le manovre fiscali vengano considerate artificiose dalle autorità globali.

Esenzione Partecipativa (Participation Exemption)

Regime fiscale che esenta dal prelievo tributario i dividendi e le plusvalenze derivanti dalla vendita di partecipazioni in società sussidiarie. È uno degli strumenti più potenti per le holding. Molti paesi offrono questo regime per evitare la tripla imposizione. Grazie alla Participation Exemption, una holding può incassare utili dalle sue controllate esterne e reinvestirli senza che il fisco decurti il capitale a ogni passaggio societario, accelerando la crescita del gruppo.

Evasione Fiscale (Tax Evasion)

Violazione diretta e illegale delle norme tributarie tramite occultazione di redditi o falsificazione di documenti. A differenza dell’ottimizzazione o dell’elusione, comporta gravi sanzioni penali. La pianificazione fiscale internazionale seria opera sempre per allontanare il cliente dal rischio di evasione, promuovendo il rispetto degli obblighi di monitoraggio fiscale e l’uso di strutture legali che permettano un risparmio d’imposta legittimo e difendibile.

Exit Tax (Tassa di Uscita)

Imposta applicata da alcuni Stati quando una società o un individuo trasferiscono la propria residenza fiscale all’estero, tassando le plusvalenze “latenti” maturate sugli asset. Per chi desidera trasferirsi in giurisdizioni come il Panamá, l’Exit Tax può rappresentare un costo significativo. Una pianificazione preventiva è essenziale per valutare l’impatto di questa tassa e strutturare la fuoriuscita in modo da minimizzare il prelievo sulla ricchezza accumulata prima della partenza.

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