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Capital Gains Tax (Imposta sulle Plusvalenze)

L’imposta applicata al profitto realizzato dalla vendita di un asset (azioni, immobili, criptovalute). Nell’ottimizzazione fiscale, è cruciale strutturare la detenzione degli asset in giurisdizioni a tassazione territoriale, come il Panamá, che spesso non tassano le plusvalenze di fonte estera, permettendo un reinvestimento integrale del capitale.

Cédula (Identità Panamense)

Documento d’identità ufficiale rilasciato dal Panamá. Per l’investitore, ottenerla è il passo definitivo per consolidare la residenza fiscale e dimostrare il proprio “centro di interessi vitali” davanti alle autorità estere, facilitando la conformità internazionale e l’apertura di conti bancari.

Certificate of Incorporation (Certificato di Costituzione – CI)

Il Certificate of Incorporation è il “certificato di nascita” di una società. Rilasciato dal Registro Pubblico della giurisdizione (come il Registro Público de Panamá), attesta che l’entità legale è stata ufficialmente costituita e registrata. Contiene il nome della società, la data di formazione e il numero di registro unico. È il documento primario richiesto da qualsiasi istituto finanziario per l’apertura di un conto corrente aziendale e per stipulare contratti internazionali.

Certificate of Incumbency (Certificato di Carica)

Il Certificate of Incumbency è un documento ufficiale che elenca i nomi degli attuali amministratori, dirigenti e, talvolta, degli azionisti di una società. È fondamentale per confermare chi ha l’autorità legale di firmare per conto dell’entità. A differenza del certificato di costituzione, che è statico, l’Incumbency riflette la situazione attuale del management, essendo indispensabile per la due diligence bancaria e per operazioni legali complesse.

Certificate of Good Standing (Certificato di Buona Reputazione – CGS)

Il Certificate of Good Standing conferma che una società è regolarmente iscritta al registro, ha pagato tutte le tasse governative annuali (come la Tasa Única in Panamá) e non è in fase di scioglimento o liquidazione. È un certificato di “salute” aziendale, essenziale per mantenere l’operatività bancaria e per dimostrare a terzi che la società è attiva e in regola con le leggi locali.

CFC Rules (Controlled Foreign Companies)

Normative anti-elusione che permettono a uno Stato di tassare i redditi di una società estera controllata direttamente in capo ai soci residenti. Evitare l’applicazione delle regole CFC è l’obiettivo primario di una pianificazione fiscale professionale, solitamente garantendo che la società estera abbia una reale sostanza economica e un’attività commerciale attiva.

CFT – Combatting the Financing of Terrorism

Insieme di regolamenti e procedure volti a prevenire l’uso del sistema finanziario per il finanziamento del terrorismo. Strettamente legato alle norme AML, il CFT impone controlli rigorosi sulla provenienza dei fondi e sulle destinazioni dei pagamenti internazionali. La piena conformità alle norme CFT è obbligatoria per garantire che le strutture di ottimizzazione non vengano segnalate o bloccate dal sistema bancario globale.

COI – Certificate of Incumbency (Abbreviazione)

Abbreviazione comune utilizzata nel settore dei servizi aziendali per indicare il Certificate of Incumbency. Identifica il documento che certifica la struttura gestionale e i firmatari autorizzati di una società estera.

Common Reporting Standard (CRS)

Standard globale per lo scambio automatico di informazioni finanziarie tra oltre 100 paesi. Ha eliminato il segreto bancario tradizionale, rendendo necessaria una pianificazione fiscale basata sulla trasparenza e sulla legittimità della residenza, assicurando che le autorità fiscali ricevano dati accurati e conformi.

Compliance Fiscale (Conformità)

L’atto di adempiere a tutti gli obblighi tributari e normativi. In una strategia di ottimizzazione, la conformità è la migliore difesa: una struttura “compliance-first” protegge il patrimonio da sanzioni e indagini penali, garantendo la sostenibilità dei vantaggi fiscali nel lungo periodo.

Corporate Tax (Imposta sulle Società)

Imposta applicata ai profitti netti aziendali. L’ottimizzazione mira a scegliere giurisdizioni con aliquote ridotte o sistemi territoriali, coordinando la tassazione societaria con i trattati contro la doppia imposizione per ridurre il carico fiscale globale del gruppo.

Cryptocurrency Taxation (Tassazione Cripto)

Area della fiscalità che si occupa del trattamento degli asset digitali. L’ottimizzazione prevede l’uso di residenze fiscali che offrono esenzioni sulle plusvalenze cripto, assicurando al contempo il corretto tracciamento delle operazioni per la conformità con le autorità del paese di origine.

CSL – Corporate Service License

Licenza richiesta in molte giurisdizioni per i prestatori di servizi aziendali (avvocati, consulenti) che gestiscono o amministrano società per conto di terzi. Garantisce che il consulente operi sotto supervisione regolamentata, offrendo un livello di sicurezza e professionalità necessario per la gestione di strutture di ottimización fiscal internazionale e asset protection.

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